TVA redus la suplimente - real sau nu?

Cu siguranță ai auzit de măsura luată de Guvern, respectiv reducerea TVA-ului la produsele alimentare, măsură intrată în vigoare pe 01 iunie 2015. Ceea ce (poate) nu știai este că această măsură se aplică totodată și oricărui înlocuitor de produse alimentare, deci și suplimentelor nutritive, alimentare, de culturism, sau oricum altfel le-ai spune. Salut această măsură, venită foarte târziu, dar mai bine așa decât să nu fi venit niciodată. TVA foarte mic la suplimente au multe tări europene, printre care amintesc Germania, Olanda, Spania și Portugalia, și vorbim de TVA sub 9%.

Cadrul legal pentru TVA redus la suplimente alimentare

Pentru suplimentele alimentare, în normele metodologice s-a prevăzut aplicarea cotei reduse de TVA în măsura în care acestea sunt notificate către Ministerul Sănătăţii sau Institutul de Bioresurse Alimentare, iar această notificare este afişată pe site-ul celor două instituţii, conform legislaţiei în domeniu. Pe site-ul IBA avem acest anunț: ”Avand in vedere interesul general legat de reducerea TVA la produsele alimentare, va comunicam ca suplimentele alimentare se incadreaza in categoria de “produse utilizate pentru a completa sau inlocui alimentele” si beneficiaza de TVA redus de la 1 iunie 2015.” Asta înseamnă că numai o parte din suplimente vor avea, cel puțin teoretic, un preț mai mic, și spun teoretic pentru că în practică s-au identificat mulți comercianți care au redus TVA-ul, dar au mărit baza de calcul, așa că prețul final a rămas neschimbat. Poate te întrebi de ce spun că doar o parte din suplimente vor avea un preț mai mic? Pentru că, așa cum am precizat în paragraful anterior, condiția pentru ca reducerea TVA să se poată aplica este ca respectivele produse să fie notificate fie la Ministerul Sănătății, fie la Institutul de Bioresurse Alimentare. Adică asta este dovada că acele produse sunt suplimente alimentare și nu altceva.

Ce suplimente au sau vor avea TVA redus?

Nu toate suplimentele pot fi notificate, deoarece multe conțin anumite substanțe interzise de legislația noastră. Nu doresc să comentez în acest articol despre cât de sigure sau nesigure sunt suplimentele neautorizate, însă există multe astfel de suplimente la vânzare. Motivele sunt multe, de la taxele mari de avizare (ultima taxă plătită de mine acum câțiva ani a fost de 200 lei + TVA pentru un produs; 5 arome ale aceluiași produs reprezintă 5 produse diferite, deci 5 taxe), până la faptul că același brand este comercializat de mai multe magazine, toate importând produsele, și nimeni nu vrea să le avizeze în condițiile în care nu are exclusivitate pe România.

Ce magazine au redus TVA-ul la suplimentele nutritive?

Pentru a afla situația reală din piață, am trimis emailuri mai multor magazine online de suplimente din România, fiecare email conținând următoarele întrebări:

1. Ați redus TVA la suplimentele comercializate de dvs?
2. Dacă da, care este procentul aproximativ al produselor la care ați redus TVA-ul?
3. Dacă răspunsul la prima întrebare este nu, când preconizați că veți reduce taxa pe valoare adăugată?
4. Sunteți de acord ca, pe lângă răspunsurile la întrebările de mai sus, să inserăm și un link direct către site-ul dvs (publicitate gratuită)?
5. Vă rugăm să transmiteți un mesaj cititorilor noștri, care sunt interesați să achiziționeze suplimente alimentare (opțional).

Întrebările au fost trimise către 12 magazine online românești de suplimente, însă doar un magazin a răspuns email-ului nostru, iar răspunsul este unul interpretabil. Răspunsul primit este: ”Buna ziua. Preturile la suplimentele Vitabolic au fost reduse in functie de tva. Suplimentele Vitaboloc fiind notificate de Ministerul Sanatatii se pot vinde cu tva de 9%. Am atasat o poza sugestiva, Vitabolic.” Vitabolic.ro are propria gamă de suplimente pe care o comercializează, și tind să cred că afirmațiile lor se referă la această gamă de produse, nu la toate suplimentele comercializate. Magazinele care nu au răspuns nu au fost enumerate aici și este aproape sigur că NU au redus prețurile. Astfel, magazine mari, precum 4fit.ro, megaproteine.ro, culturism-suplimente.ro, etc, nu au dat nici un răspuns, iar pe site-urile lor nu apare nici un indiciu că ar fi redus prețurile. Un statut aparte îl are site-ul bodytimero.com, care este un site bulgăresc, operat de o societate bulgărească, și care nu este afectat de reducerea TVA în România.

La ce reducere de preț ne putem astepta în realitate, și de la cine anume

Realitatea este că suntem români și nu știm să facem afaceri. Nu știm să vindem, nu știm să ne comportăm cu clienții, nu știm ce e ăla marketing, nu știm să fidelizăm clienții, nu știm ... mai nimic. Și, așa cum s-a observat deja la multe supermarketuri și restaurante, majoritatea prețurilor s-au redus în cel mai fericit caz cu mult mai puțin decât reducerea TVA-ului. Mă aștept ca același trend să îl aibă și suplimentele și nu cred să vedem decât reduceri sporadice, de cel mult 5-6%. Motivele invocate vor fi: s-au mărit salariile, și-așa prețurile erau mici (greșit, în România avem printre cele mai scumpe suplimente din lume), s-a mărit cursul de schimb (parțial greșit, prețurile se stabilesc pentru un curs de schimb, la care se adaugă o marjă de fluctuație de câteva procente, iar în ultimul an euro a stat oarecum între 4,3 si 4,5 lei; cu dolarul însă este altă problemă, deoarece cursul a crescut mult, însă asta s-a întâmplat acum câteva luni, deci ar fi trebuit să vedem deja prețurile mărite;), și alte motive de genul ăsta. Chiar astăzi am fost la un restaurant unde merg mai des și am luat meniul zilei. Până acum o săptămână meniul costa 24,90 lei, la fel in fiecare zi. Azi însă a costat exact 25 lei. Deci, în loc să se ieftinească, s-a scumpit cu 10 bani :) Ca să defalcăm puțin, magazine online de suplimente sunt în marea lor majoritate firme plătitoare de TVA. Asta înseamnă că ele nu au nici un motiv să nu ieftinească prețul de vânzare imediat, indiferent de stocurile pe care le au, și voi explica această afirmație, că am întâlnit câteva persoane care au început să se bată cu pumnul în piept că nu pot ieftini acum, iar după ce le-am demontat toate afirmațiile tot încercau să schimbe subiectul (printre altele sunt și contabil). Prețul de achiziție este dat de prețul fără TVA, la care se adaugă TVA-ul. Prețul de vânzare este dat de prețul fără TVA, la care se adaugă un anumit procent care reprezintă adaosul comercial, iar adunate ne dau prețul de vânzare fără TVA. Acestui preț i se adaugă TVA și iese prețul final de vânzare către consumator. TVA-ul nu rămâne niciodată la societate, el având un statut special. Teoretic, tot TVA-ul încasat de o societate de la consumatorul final trebuie virat către Bugetul de Stat. Însă, înainte de a fi virat, din aceste sume (TVA de plată) se scade tot TVA-ul achitat altor operatori economici, pentru achiziție de marfă, cheltuieli diverse, etc. Exemplu concret: cumpăr un produs cu 100 lei + TVA 24%, așa cum era până la 01 iunie 2015, deci dau pe produs 124 lei. Ii pun un adaos de 30%, deci 100 lei + 30% fac 130 lei, care este prețul de vânzare fără TVA. Adăugăm TVA și avem un preț final de vânzare către consumator de 161,20 lei. Deci la vânzare am încasat TVA în sumă de 31,20 lei, mai mult decât TVA-ul plătit la achiziția produsului, care a fost de 24 lei. este perfect logic, așa funcționează TVA-ul, de asta se și numește Taxa pe Valoare Adăugată. Deci eu trebuie să dau la stat, considerând că toată luna am făcut doar această vânzare și nu am avut nici o altă cheltuială, 31,20 lei, din care însă scad cei 24 lei achitați furnizorului de la care am cumpărat produsul. Deci eu trebuie să dau la stat TVA în valoare de 7,2 lei. Asta dacă vând produsul cu TVA 24%. Dar ce se întâmplă dacă eu am luat produsul cu TVA 24% și îl vând cu TVA 9%? Hai să calculăm: prețul de vânzare fără TVA este de 130 lei, la care adăugăm TVA 9% și avem un preț final către consumator de 141,7 lei. Deci vom încasa TVA doar 11,70 lei, însă eu am plătit TVA 24 lei când am cumpărat produsul. Ce se întâmplă cu diferența, am pierdut banii? Nu, sub nici o formă. Facem la fel, din cei 11,7 lei TVA încasați scădem cei 24 lei plătiți furnizorului de la care am cumpărat produsul, și vom avea o valoare negativă, respectiv -12,3 lei. Asta înseamnă că statul ne va plăti această sumă, de 12,3 lei, pe care noi am plătit-o și nu am recuperat-o de la client. Sigur, statul este statul, și decât să aștepți bani de la stat mai degrabă te lași păgubaș. Însă, dacă firma nu vrea să facă cerere de recuperare a TVA-ului și să primească astfel cu siguranță controale de la fisc, în urma cărora sunt șanse mari ca ei să decidă că, de fapt, firma are de plată, nu de primit, atunci firma poate sta linistită, știe că are TVA de încasat de la stat, iar acest TVA de încasat se va reporta de la lună la lună, fiind redus din TVA-ul de plată. Să nu greșim, treaba asta cu produsele cumpărate cu TVA 24% și vândute cu TVA 9% este ceva temporar, de foarte scurtă durată, și se aplică doar produselor importate direct din SUA, pentru care se plătește TVA-ul direct când se face vămuirea produselor, sau cumpărate de la distribuitorii din România, unde s-a achitat TVA 24%. Pentru suplimentele cumpărate din Europa, din statele membre UE, NU se achită TVA la achiziție, iar această situație este cel mai des întâlnită la noi în țară, deoarece sunt foarte puține firmele care îți permit să dea comenzi de cel puțin 50000 de dolari odată, ca să umple un container și astfel să iasă la un preț final de achiziție bun. Deci sunt foarte puține situațiile în care firmele au achitat efectiv un TVA de 24% la suplimentele de pe stoc. Și, chiar și pentru aceste situații, timpul în care se vor bloca anumite sume este mic, deoarece în cal mult două luni, stocurile vechi vor fi aproape zero, se va începe să se plătească TVA la stat, deci automat să se recupereze TVA-ul pierdut la vânzările din ultimele două luni. Așa că, pentru toate firmele care dau ca motiv pentru menținerea prețurilor faptul că ”am cumpărat cu TVA 24%”, vă spun atât: ori sunteți proști și nu aveți ce căuta în afaceri, ori vreți să ne prostiți, și nu veți rezista mult în afaceri. Însă, avem și situațiile în care o firmă este la început și NU este plătitor de TVA. Sau îl avem pe nenea Ion, Vasile, Ștrumfu din Berceni, etc, care cumpără de câte 1000 euro de la firme din Europa, plătește la ei TVA, care de regulă este de maxim 11% la suplimente, și vinde aici cu cât vrea mușchiul lui. În aceste cazuri se calculează altfel: prețul de achiziție este prețul final plătit de client, iar prețul de vânzare este prețul de achiziție la care se adaugă adaosul comercial. Ei nu plătesc TVA la stat, deci nu au ce prețuri să scadă. Ei iau produsele din Europa cu aceleași prețuri și, nefiind plătitori de TVA, le vând cu aceleași prețuri. Dacă însă ar fi corecți, ei ar merge din prima cu prețuri mai mici, și poate că mulți o fac, deoarece ei nu mai plătesc la stat diferența dintre TVA încasat și TVA plătit, ci acel surplus le rămâne în buzunar, și îl pot folosi pentru a reduce prețul și a-și mări astfel numărul de comenzi.

Vor avea suplimentele TVA redus sau nu?

În fine, cred că te-am plictisit deja cu atâtea calcule, așa că voi concluziona: teoretic și normal este ca suplimentele să se ieftinească (să se fi ieftinit deja) la toate magazinele online plătitoare de TVA cu exact 12,1%. Adica un produs care costa 150 lei acum ar trebui să coste 132 lei (mai exact 131,85 lei). Practic însă, deși nu am făcut o analiză de genul Before & After, suplimentele nu se vor ieftini (aproape) deloc. În cel mai bun caz vom vedea niște reduceri penibile, de maxim 5%, sau niște reduceri mai mari, folosite însă ca reclamă de Mega Discount-uri. Comportament pur românesc! Așa că putem să comandăm în continuare liniștiți suplimente din afară, unde plătim TVA între 0 și 11%, unde plătim transport internațional, însă unde per total ne costă mai puțin, primim produsele mai repede, și suntem tratați așa cum trebuie, ca niște clienți de seamă, nu ca niște oi proaste care înghit tot ce le spune marele ”comerciant”.